2017年中级会计职称考试将于9月9日—10日举行，共两个批次。中公会计考试网为帮助备考2017中级会计职称考试的同学们轻松备考，特推出中级会计职称每日一练，获取更多中级会计职称考试相关资讯等信息可点击加入>>>中级会计职称交流群：459342732，群内会发布2017年中级会计职称考试相关信息。

 

　　单选题

 

　　1、营运资金管理的首要任务是()。

 

　　A.满足合理的资金需求

 

　　B.提高资金使用效率

 

　　C.节约资金使用成本

 

　　D.保持足够的短期偿债能力

 

　　2.某企业固定资产为800万元，永久性流动资产为200万元，波动性流动资产为200万元。已知长期负债、自发性负债和权益资本可提供的资金为900万元，则该企业采取的是()。

 

　　A.期限匹配融资策略

 

　　B.保守融资策略

 

　　C.激进融资策略

 

　　D.折中融资策略

 

　　答案及解析

 

　　1.【答案】A

 

　　【解析】营运资金的管理必须把满足正常合理的资金需求作为首要任务。

 

　　【知识点】营运资金管理策略

 

　　2.【答案】C

 

　　【解析】流动资产融资策略包括期限匹配融资策略、保守融资策略和激进融资策略三种。本题永久性资产=800+200=1000(万元)，长期来源900万元，说明有100万元永久资产和波动性流动资产200万元由短期来源解决，临时性负债大于波动性流动资产，它不仅解决波动性流动资产的资金需求，还解决部分永久性资产的资金需求，属于激进融资策略的特点，因此选择选项C。

 

　　【知识点】营运资金管理策略