券商*记者获悉，来自监管部门的*新消息显示，“预防财务造假、防范审核风险”是IPO财务审核工作的重点，“业绩披露合规性审核”是监管部门财务监管核心。要求各大保荐机构保持对发行人财务异常信息的敏感度，严格把关，防止带病申报。

　　监管人士还透露，即将建立首发企业现场检查机制，并纳入日常审核的范围，要求券商严格对照首发发行条件和信息披露准则，对在审IPO项目进行自查自纠，一旦发现不符合发行条件事项的，应当及时主动撤回推荐。监管层将综合运用“专项问核、现场检查、采取监管措施、移送稽查处理”等手段处理违法违规行为。

　　在今日召开的监管培训会上，监管部门*人士还透露IPO财务审核的五大原则、IPO审核重点关注的19大法律问题，下文将逐一列出。

　　IPO财务审核的五大原则

　　IPO财务造假备受市场诟病，监管趋严已是共识。华南地区上市券商保代向券商*记者透露，在今日监管部门刚刚召开的一次培训会上，首次明确提出了IPO财务审核的五大基本原则：

　　一是依法监管、从严监管、全面监管。监管部门将全面围堵“IPO造假”，进一步完善监管流程和工作效率。

　　二是合规性审核、系统性审核、整体性审核：IPO财务审核从申报企业的历史沿革、股权变动、整体变更、并购重组、关联交易、同业竞争、业务演变、经营模式、行业竞争、治理架构、会计基础工作等各个角度进行考量。

　　“财务审核不是孤立的行为。”证监会发行部有关人士强调称，即将建立首发企业现场检查机制，并纳入日常审核的范围，财务审核将严格审查发行人及保荐机构的多项材料。

　　三是从行业-业务-财务角度，把好资本市场入门关：在“真实”的基础上的，力求财务会计信息的披露达到“充分、完整、准确”的要求，并符合及时性的要求。

　　四是督促各市场主体勤勉尽责。

　　监管部门明确要求，保荐机构严格把关，防止“带病申报”，应关注发行人申报期内的盈利增长情况和异常交易，防范利润操纵;券商应控制风险健全内控制度，充分发挥内核、风控部门的作用，督促项目人员做好工作底稿和工作日志，建立相应的复核、内审制度，有效防范欺诈发行风险。

　　五是加大惩处力度，对IPO中的违法违规行为加强问责，发现一起、查处一起。监管层将综合运用“专项问核、现场检查、采取监管措施、移送稽查处理”等手段处理违法违规行为。

　　上述监管人士在培训现场介绍，在IPO日常审核过程中，还发现以下八大问题：

　　一是招股说明书信息披露质量存在瑕疵;

　　二是存在重要经济事项会计处理不够谨慎情形;

　　三是重要内部控制措施不健全或未得到有效执行的情形;

　　四是业绩水平或变化趋势缺乏合理解释，或关联交易公允性存疑;